2022 年綜所稅申報重點整理懶人包
又到了一年一度的綜所稅申報時間，今年花小編特邀理財達人 - HC 特別幫大家整理出幾個重點，讓您輕輕鬆鬆繳稅，快快樂樂享回饋！
1. 報稅/繳稅時程
今年報稅期間由於又受到疫情攪局，財政部日前公告申報/繳納的時間全面延長到6月底。網路申報若有應送資料，應於 7/11 前寄(送)至就近國稅局。退稅時程則維持不變，如果是 6/30 前網路申報，仍於 7/29 前入帳。
2. 報稅不煩惱，電腦/手機幫你算到好
財政部提供幾個數位(網路)報稅管道，幫大家整理連結如下：
(一) Windows 電腦桌面離線版
(二) Web 版線上申報 (適用 Windows、Mac、Linux 個人電腦)
(三) 手機報稅 2.0 (New! 2022 新升級)
透過以上管道，就算您對稅務方面不是很了解，軟體系統都會自動帶入幫您算好，納稅人可以多加利用。
3. 搞懂個人綜合所得稅怎麼報
如果您想要了解報稅的內容細節，以下七個簡化版的計算步驟，提供您做參考：
(一) 計算「綜合所得總額」
顧名思義就是去年（1月至12月）的全年所得，包含納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬所得，必須一併申報。
若納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有「薪資收入」者，應分別就「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」2擇1減除，減除後的餘額為薪資所得：
a. 薪資所得特別扣除額：每人可扣除 200,000 元，全年薪資收入未達 200,000 元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。
b. 必要費用：與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。
(二) 計算「免稅額」
依照以下規則計算免稅額：
a. 未滿70歲：納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬 88,000元/人
b. 年滿70歲：納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬 132,000元/人
例如三代同堂的家庭，一家四口加上扶養年滿70歲的直系親屬兩名，免稅額即為 88,000*4 + 132,000*2 = 616,000。
(三) 計算「一般扣除額」
一般扣除額採「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。
標準扣除額（不需提供任何文文件）
a. 單身者/新婚者分開申報，在110年度結婚者，今年(111年)可選擇與配偶分開或合併申報，為 120,000 元。
b. 已婚者，納稅人和配偶合併申報，為 240,000元。
列舉扣除額（需提供相關證明文件，可參閱<國稅節稅手冊-扣除額篇>）
可列舉的項目有保險費、醫藥及生育費、房屋租金支出、自用住宅購屋借款利息、災害損失、捐贈等。
(四) 計算「特別扣除額」
特別扣除額的詳細項目，請參考下圖，有關以下列目所需之證明文件，以及「幼兒學前」和「長期照顧」排富條款，請參閱<國稅節稅手冊-扣除額篇>。
(五) 計算「基本生活費差額」
步驟1：先計算「基本生活費總額」＝ 新臺幣192,000元* × (納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）。
步驟2：「基本生活費差額」＝「基本生活費總額」–「(二)免稅額」–「(三)一般扣除額」–「(四)特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額」。
(六) 計算「綜合所得稅淨額」
「綜合所得稅淨額」 ＝「(一)綜合所得總額」–「(二)免稅額」–「(三)一般扣除額」–「(四)特別扣除額」–「(五)基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」。
(七) 計算「綜合所得稅應納稅額」
「綜合所得稅應納稅額」＝「(六) 「綜合所得稅淨額」公式」× 稅率 – 累進差額 (請參閱下表對應之稅率與累進差額)。這邊計算出來的結果就是最後的繳稅金額啦！
不可不知道的五個節稅小撇步
1. 若採列舉扣除額，別忘了扣除租金(or房貸利息)、捐款、保險費
上述在計算「(三)一般扣除額」，若採列舉扣除額，可別忘了將這些項目扣好扣滿：
a. 租金(or房貸利息擇一)：若為租屋族，支付的租金每一申報戶每年扣除額以 120,000 元為限。而繳房貸族，則可將貸款利息申報列舉扣除每戶最高 30 萬。
b. 捐款：若有捐款的習慣，可提供捐款單據，除了幫助社會弱勢，還能節省稅負一舉兩得，上限為綜合所得總額的20％
c. 保險費：上限為每人 2.4 萬
2. 善用勞工自提最高 6%
按《勞工退休金條例》規定，勞工能自行提撥薪資至勞退戶頭中，最高可提撥 6％。自願提繳的部分，可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除，一直到請領退休金時才需併入所得課稅，享受「遞延稅負」。
白話文來說，就是年輕時所得稅率較高，年老時稅率較低，如果年輕時先把這些所得存入勞退帳戶裡，等到退休後併入所得課稅，屆時要繳的稅會較少。
3. 股票配息有 8.5% 的抵減稅額
如果你的所得稅率落在 5% (含) 級距且有領股息者，股利收入雖然按 5% 計算所得稅，但由於可享有 8.5% 的抵減稅額，股利的收入不會影響繳稅金額，還可額外創造出 3.5%(=8.5%-5%) 的抵減稅額。
4. 避開 2.11% 二代健保補充保費
領股息族要特別注意，如果配息單筆超過 2 萬元，會被扣 2.11% 的二代健保。要避免被收二代健保的解決方法，第一為選擇季配息的個股/ETF(取代一年只配息一次的標的)，等於分批領一年度所領的股息。第二則是將資金分散投資到不同的個股/ETF，降低單筆配息的金額至兩萬元以下。
5. 花旗信用卡繳稅拿回饋
除了減少繳稅金額的前置作業，最後計算出來的繳納稅金也是要拿好銀行的信用卡回饋，別忘了繳納時一定要使用信用卡，銀行的回饋拿好拿滿。這邊推薦可使用花旗卡繳納所得稅，最高享 0.66% 的回饋，再享三期零利率，活動細則可以參考以下網址跟表格說明。
若您於 5、6 月登錄且刷花旗卡繳綜所稅，6、7月還可暢享消費加碼回饋，最高500元。
活動期間：2022/6/1-2022/7/31(限5、6月登錄且刷花旗卡繳綜所稅者)
*活動1及活動2合併回饋，最高享500元回饋
持卡人持有多張花旗信用卡，且同時符合回饋條件，則擇優回饋，活動期間最多可享500元多選一即享券回饋乙次。
繳稅信用卡推薦 - 花旗現金回饋PLUS卡，懶人必備全通路 2%
你有刷卡選擇障礙嗎？每次到了要刷卡的時候，腦海中開始上演小劇場，到底要用哪一張回饋最多？想了老半天，店員跟後面排隊的人龍都在等著你。到底有沒有什麼卡可以一卡通吃超強現金回饋？那肯定就非「花旗現金回饋PLUS鈦金卡」莫屬啦！
這張可以說是 2022 年懶人必備的信用卡，活動辦法很簡單，到今年底 2022/12/31 前，拿這張信用卡海內外的一般消費，不限通路盡享2%現金回饋，就是這麼簡單。
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