美國券商報稅教學整理懶人包 (2018-06-08 更新)

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此懶人包為美國券商 (TD Ameritrade、Firstrade、Charles Schwab嘉信) 報稅的簡易說明版本。

免責聲名：此為網路上資料彙整而成，若參考此文章內容導致您任何不便與負面後果(例：報稅失敗、被追繳稅等等)，本人一概不負任何責任，還請諒解。

本文連結的文章，版權均屬於原作者所有，引用來源：

• 綠角財經部落格
• Rib的投資學習筆記

再次說明，美國券商報稅並不是必要的，非美國人在美國投資，資本利得(賺價差)是免稅的，而配息收入均已被扣30%的稅，基本上不需要主動報稅都不會有任何的問題，報稅的主要目的是為了可以退稅。

因報稅需要郵寄成本，省一點的話可以不用年年報，最多可累積3個年度再一次報 (如2016年可以同時申報2013-2015的退稅)。若是多個年度累積一次申報，1040NR表格還是要依年度分開填寫。

2018年度申請報稅的寄送截止時間，官方是說明有受薪的人需在2018/4/17以前提出(以郵戳日期為準)，但像我們是申報取回退稅，應可以在2018/6/15以前寄出即可。

美國2018年度報稅(即2017全年所得)的個人免稅額為 $4050 USD (2016年為$4050、2015年為$4000、2014年為$3950、2013為$3900、2012為$3800)，若是超過免稅額的話要建議使用 NEC (Not Effectively Connected) 方式來報稅。

免稅額的門檻，一般人應該是較難達到，簡單推算該年度的配息若要達$4000，假設所有持股平均配息率為3%，表示總資產需達4000/3%=$133333，約台幣四百萬左右。

想了解 ECI 跟 NEC 這兩種報稅方式的差異，請參考此篇文章。

採 ECI 的報稅方式，在 PTT Foreign_Inv 版跟網路上，正反兩派人馬爭論不休，有些人認為可以，有些人則認為不行，說法不一也沒有一個正確的標準答案，我的看法是，既然有機會取回30%的預扣稅就爭取看看吧！報稅要求退稅，最慘有兩種狀況： (a). 申請失敗，一毛也拿不到。 (b). 申請成功，取回30%的預扣稅，但多年後被追討回去(外加利息)。雖然多了這兩個風險，但如果不去申請就是0%，申請只是冒著可能失敗的風險而已。

有些人擔心會不會需要補稅，基本上你需要繳的稅都已經被 IRS (美國國家稅務局) 給扣走了(非美國人配息預先扣除30%的稅)，退稅失敗就是拿不回一毛錢，是不會被要求補稅的。

而就大部分的人來說(包括我)，也都有成功使用 ECI 方式報稅取回退稅的經驗。不管怎樣，自己評估、自己選擇、自己負責。關於本人2016的報稅心得跟進度，都有在 Facebook 粉絲團做分享，可以供大家做參考。

如果是超過免稅額的投資人，建議用家人名義多開帳戶，即可增加免稅額，如此可避免使用 NEC 的報稅方式，稅務處理上面較為簡單，使用 ECI 好處則是可以全額退還，NEC 則是約取回預扣稅額的 60-70% (不一定，要看你領配息的持股有哪些)。

這篇文章，也對美國券商的配息及稅務方面做了一些簡單的解釋，可以參考看看。 

若不想自己花時間處理，希望有人可以幫你無痛懶人報稅(無論是採 NEC 或 ECI 的報稅方式)，可委託 HC 處理，支付雙方約定之費用並簽訂契約後進行，細節請來信詢問。

以下所述 1040NR 填寫方式，為 ECI (Effectively connected income) 報稅方式。
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注意事項：
1. W-7 表格及 1040NR 表格，基本上用 Chrome 瀏覽器開啟後都可以直接用電腦打字填寫，最後再按滑鼠右鍵選擇列印，手邊有印表機就直接列印，否則的話可以點選另存為 PDF，就可事後再找機器列印。

2. 表格的部份，除了簽名必須印出手寫親簽，其餘都可用電腦打字填寫。

稅務問題新手了解：

• http://ribtw.blogspot.tw/2013/03/blog-post_22.html

解讀 1042S：

• http://ribtw.blogspot.tw/2013/03/1042-S.html

如何下載 1042S 表格：
1. TD Ameritrade 券商：登入網銀 > My Account > Tax Center > 選擇年度 > 點擊 1042S 即可。

2. Charles Schwab 嘉信券商：登入網銀 > Accounts > History & Statements > Statements & Reports > Tax Forms，找到 1042S 然後點選 View or Save。
3. Firstrade 券商：登入網銀 > 我的帳戶 > 電子檔案 > 稅務文件 > 選擇需要下載的年度 > 點選搜尋即可檢視 > 開啟後可點選右鍵下載檔案。

帳目核對 (可以省略，但有想要把每一個數字搞清楚的話可以研究看看)：

• http://ribtw.blogspot.tw/2013/03/1042S-Spreadsheet.html

申請流程：
1. 
申請 ITIN 碼 (Individual Taxpayer Identification Number的縮寫。這個碼純粹是報稅用的，也只有報稅的用途。)

第一次報稅才需要申請 ITIN，ITIN 碼目前的使用期限為 3 年，若在期限內曾使用 ITIN 報稅過，則不需要重新申請，可一直使用。如果每三年報一次稅的投資朋友，正好就都不需要重新申請。不過 IRS 訂的規則時常變動，所以詳細規範還是以 IRS 公告的為主。

根據 IRS 說明，如果你的 ITIN 已經過期，卻還是有送件報稅，頂多就是延遲退款(退稅)，然後 IRS 會寄發通知給你，請你重新更新 ITIN，等更新完成後就會退款給你，不會有任何罰則或是影響。

填寫 W-7 form ，點此下載 (來源：https://www.irs.gov/uac/About-Form-W7)

如何填寫教學文：

• http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2008/06/itinapplying-for-itin-with-form-w-7.html

2.
申請外交部認證過影本與正本相符證明 (費用400元)
來源：http://ribtw.blogspot.com/2014/03/itin.html?showComment=1396330666292#c5174850670974225382

PS. 此證明是為了申請 ITIN，若已有 ITIN 則無需再寄回此證明。

由外交部辦護照的地方所發的影本與正本相符的文件，IRS 是會寄回的，可重複使用。以護照十年的使用期限，這一張證明最多可以申請三次 ITIN 碼。若怕寄護照正本過去會遺失的話，可以使用此方法。

如何申請：
http://www.boca.gov.tw/ct.asp?xItem=4990&ctNode=748&mp=1
台北市中正區濟南路1段2之2號3~5樓

申請護照、簽證及文件證明櫃檯受理時間為週一至週五 上午：08：30 — 下午：17：00 (中午不休息，另申辦護照櫃檯每週三延長辦公時間至20:00止，惟倘遇天災或停電等不可預期情況，本局得視狀況調整(或暫停)受理時間)。中南部的朋友請跟外交部中南部辦公室來申請。

3.
1040NR form
請根據報稅年度選擇該年度的 1040NR 表格來填寫，點此下載。(PS. 1040NR 是有分年度的，例如2017年進行報稅，請下載2016年度的 1040NR 來填寫。)

如何填寫教學：

• http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2008/06/filing-for-tax-refund-with-form-1040nr.html

HC 特別花了一些時間整理了 1040NR 表格的填寫方式，做了一個簡易詳盡的懶人包，只要依樣畫葫蘆，保證花不到半小時就可搞定，也不需要花上千元去上美國券商報稅課程。

這邊有VIP專屬的填寫教學懶人包(點此下載)，只提供曾經給 HC 推薦開美國券商帳戶且電匯成功的投資朋友(活動詳情)。

(1040NR 填寫教學懶人包好不好用，可以參考 Kuo 先生的反饋。)

如果手邊有嘉信支票的話，可以直接退稅到嘉信的帳戶，在 1040NR 表上要的
Routing number，請填支票簿上的數字: 031100157，而 Account number: 則是接在 routing number 後面那 10 位數帳號。

或是登入嘉信網銀 Accounts => Transfers & Payments => Routing Numbers => Direct Deposit and sending money to a Schwab account，找到Routing Number 及 Account Number 填入也可。(跟支票上面的數字不一定一致)

目前若同時申報多個年度，只有最後一年的退稅金額可以直接入嘉信帳戶，其餘會分年度寄送實體支票到你的通訊地址。例如我同時申報2013, 2014, 2015年度的稅，只有 2015 年的退稅可直接入嘉信帳戶，之後會陸續收到兩張實體支票，是2013年度及2014年度的退稅。

如果收到實體支票，嘉信提供手機APP支票入帳的功能，可以直接透過手機拍照支票，將支票的金額匯入帳戶內，免手續費，存入方法可參考此文章。

郵寄前最後確認：
1. W-7 表格
2. 外交部驗證過的護照影本
3. 該年度的 1042S (請附上券商寄發的Form 1042-S中的Copy C，下方附註有Attach to any Federal tax return you file那份)
4. 該年度的 1040NR (不同年度的資料我是分年度分別填寫)

郵寄地址：(以最新 IRS 文件提供的地址為主，此資訊僅供參考，不保證即時更新。)
a. 若是要同時申請 ITIN 及報稅，請將資料寄到：
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

b. 若已有 ITIN ，只要報稅，請將資料寄到：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
U.S.A.

國際快捷郵寄狀態查詢：(網頁右上角輸入郵件編號查詢)
https://www.usps.com/

查詢 IRS 處理狀況
https://sa.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp
綠角教學文：
http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2010/05/check-on-your-refund.html

第一次報稅的預計花費：
1. 護照影本與正本相符文件申請費用 => 400元
2. 國際快捷費用 (我一次寄三個年份的文件) => 390元
3. 退稅直接存入美國券商帳戶成本 => 0元
(若你沒辦法直接存入美國券商帳戶，你收到支票要兌換成現金以後，還需要光票託收的費用)
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我的花費最基本是 790元 => 若退稅金額低於此金額請暫緩報稅，累積幾個年度後再一起申報。

延伸閱讀：

• 美國券商 Firstrade 2018年開戶教學詳解懶人包及最新開戶優惠


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